财务人速集合！ 8月12日财政部一纸公告彻底改写增值税规则。
快递服务税率从多档混用变成统一6%，网络货运平台燃料费抵扣开出新通道。
更重磅的是41种情形直接免征增值税，横琴、平潭、海南免税区企业交易迎来重大利好。
这些政策即日起执行，过渡期处理方案同步出炉——
企业税务处理稍有不慎就可能踩雷！
快递行业率先迎来税务重构。
根据财政部税务总局2025年第19号公告，快递企业全链条服务明确按"收派服务"征收增值税。
这意味着收寄、分拣、运输、投递四个环节不再拆分适用不同税率。
政策特别强调，适用对象必须是取得经营许可的正规快递企业及备案网点。
单纯提供运输服务的第三方物流公司被排除在外。
新规追溯至8月12日发布当日生效。
此前已发生未处理的业务必须按新口径执行。
快递末端网点首次获得政策明确定义。
公告规定末端网点指完成收寄投递的经营场所。
服务范围严格限定在快件收寄、验视、包装、封装等收件环节。
以及按约定投交到指定地址的派送环节。
快件类型明确包括信件、包裹、印刷品等实物。
但分拣运输环节仍归属快递企业总部管理。
这项调整使末端网点税负降低约30%。
网络货运平台拿到关键性减负政策。
公告首次允许平台企业抵扣燃料费和通行费进项税。
但设置了双重要求：必须是委托实际承运人使用的油电气等能源。
且取得符合规定的增值税抵扣凭证。
政策界定网络货运经营者需以承运人身份签约。
纯信息中介性质的撮合平台被排除在优惠范围外。
实际承运人特指线下完成运输的实体企业。
免税政策清单释放更大红利。
个人和个体户月销售额未达起征点继续免税。
海南离岛免税店销售商品免征增值税政策延期。
横琴、平潭区内企业货物交易直接免税。
公告同步列明41种永久免税情形。
医疗机构基础医疗服务全免增值税。
公立学校学历教育服务免征覆盖率达100%。
免税清单涵盖17类特定场景。
婚介服务机构全口径收入免征增值税。
福利彩票发行收入免税政策延续。
军队空余房产租赁收入列入免税范围。
个人销售持有满2年住房免税。
蔬菜流通环节全链条免征持续有效。
殡葬服务首次被纳入永久免税名录。
税收优惠工具包全面升级。
先进制造业企业进项税加计5%抵减政策延长至2027年底。
即征即退分为全额退、超税负退、比例退三类。
软件企业实际税负超3%部分可即征即退。
资源综合利用企业退税比例最高达70%。
先征后退流程简化为当月申请次月返还。
但要求纳税人必须合规申报缴纳税款。
征管配套措施同步推出。
新规要求增值税发票必须分栏注明销售金额与税额。
快递企业需重新签署服务合同补充税率条款。
网络货运平台燃料费需建立专属进项税台账。
免税项目如未单独核算将追缴税款。
8月11日前已处理业务不做追溯调整。
新政过渡期内稽查重点锁定违规抵扣。
快递企业面临运营模式重构。
末端网点需要重新申请增值税发票资格。
运输环节整合至收派服务后税率直降3%。
但分仓转运业务需警惕混淆税率风险。
网络货运平台需建立承运人资质审核机制。
燃料费抵扣凭证缺失将导致补税。
过渡期未处理业务需在本周完成税务处理。
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